年终奖来了如何缴个税?“节税”小窍门在这里...

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  全媒体记者 周丛笑

  临近岁末,又到了各个单位给员工派发年终奖的时候了,大家心里肯定非常的期盼。

  当然,除了计划买买买,大家最关心的应该是自己的年终奖要缴多少个税?到手后真正能拿到多少钱?

  根据财政部、国家税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,2021年12月31日之前,居民个人取得的全年一次性奖金,既可以选择与工资薪金合并计税,也可以选择单独计税。

  年终奖缴税方式可以二选一

  那么,年终奖到底选择用哪一种方式缴税更合算?记者就与您一起来算一算。

  先来看看算法一,单独计算个税。

www.le739.com_【官方首页】-乐盈彩票网  以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表(表2),确定年终奖适用税率和速算扣除数,以此单独计算纳税。计算公式为:

www.le739.com_【官方首页】-乐盈彩票网  应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

  居民个人取得全年一次性奖金收入,也可以选择并入当年综合所得按年计算纳税,按照综合所得税率表(表1)确定适用税率和速算扣除数。

  这里,有两个例子可以让大家学懂弄通计税方式:

  例一:

  在长沙高新区一企业工作的员工小刘,2019年取得的收入如下:每月工资10000元,每季度奖金5000元,年终奖金120000元。www.le739.com_【官方首页】-乐盈彩票网全年符合国家规定的三险一金30000元,全年符合条件的专项附加扣除为36000元,没有其他扣除项。www.le739.com_【官方首页】-乐盈彩票网假定小刘无其他综合所得及减免税事项,小刘2019年取得综合所得的应纳个人所得税。

  方法一:小刘的全年一次性奖金不并入当年综合所得

  ① 定税率和速算扣除数:120000/12=10000元,按照按月换算后的综合所得税率表(表2),确定适用税率为10%,速算扣除数为210元

  ②计算全年一次性奖金的应纳=120000*10%-210=11790元

  ③不含全年一次性奖金的综合所得应纳个人所=(10000*12+5000*4-60000-30000-36000)*3%=420元(适用表2)

  ④合计应纳个人所得税=11790+420=12210元

  方法二:小刘的全年一次性奖金并入当年综合所得

  小刘2019年综合所得应纳个人所得税=(10000*12+5000*4+120000-60000-30000-36000)*10%-2520=10880元(适用表1)

  由此可以看出,小刘选择全年一次性奖金并入当年综合所得更划算。

  例二:

  某企业员工曹丽,2019年取得的收入如下:每月工资17000元,年终奖金42000元。全年符合国家规定的三险一金24000元,全年符合条件的专项附加扣除为12000元,没有其他扣除项。假定曹丽无其他综合所得及减免税事项,2019年取得综合所得的应纳个人所得税计算如下。

  方法一:曹丽的全年一次性奖金不并入当年综合所得

  ①确定税率和速算扣除数:42000/12=3500元,按照按月换算后的综合所得税率表(表2),确定适用税率为10%,速算扣除数为210元

  ②计算全年一次性奖金的应纳税额=42000*10%-210=3990元

  ③不含全年一次性奖金的综合所得应纳个人所得税=(17000*12-60000-24000-12000)*10%-2520=8280元(适用表1)

  ④合计应纳个人所得税=3990+8280=12270元

  方法二:曹丽的全年一次性奖金并入当年综合所得

  曹丽2019年综合所得应纳个人所得税=(17000*12+42000-60000- 24000- 12000)*20%-16920=13080元(适用表1)

  由此看出,曹丽选择全年一次性奖金不并入当年综合所得也更划算。

  税务部门提醒:对于纳税人而言,在一个纳税年度内,全年一次性奖金特殊计税方法一年内只能用一次。

  年收入较低者哪种计税方式更划算

www.le739.com_【官方首页】-乐盈彩票网  记者发现,对于未达到或刚刚跨过个税起征点(5000元/月或60000元/年)的工薪收入群体来说,将年终奖并入当年工资薪金所得,扣除基本减除费用(5000元/月)、专项扣除(三险一金等)、专项附加扣除等后,可能无需缴税或只需缴纳很少的税款。

  这种情况下,如果年终奖采取单独计税方式,反而会产生较多的应纳税款,增加税负。

  如果排除收入刚好在起征点上下这类情况,对于大多数收入高于前面案例的人来说,年终奖是单独计税还是合并计税,还是需要纳税人根据税收政策计算比较。

  应纳税所得额为负数时合并计税是最优选择

  根据测算,这里有几个“节税”小窍门可以供大家参考:

www.le739.com_【官方首页】-乐盈彩票网  当综合所得的应纳税所得额为负数时,全年一次性奖金和综合所得合并计算,一定是最优选择。

www.le739.com_【官方首页】-乐盈彩票网  当综合所得的应纳税所得额大于等于零,且与全年一次性奖金之和小于等于36000时,全年一次性奖金单独计算和并入综合所得计算没有区别,两种计算方法的应纳税额一样。

  当综合所得的应纳税所得额大于等于零,且与全年一次性奖金之和大于36000时,全年一次性奖金单独计算和并入综合所得计算差别较大,需要分别计算比较,选择最优的方案。


【作者:周丛笑】 【编辑:谭伟】
关键词:年终奖 个税
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